Cualquier persona con activos que tengan una apreciación significativa debe conocer 26 Código de EE. UU. §1014. Es una regla única en los EE. UU. Donde, al fallecer, los activos se transferirán a los herederos con una nueva base de costos (FMV en la fecha de fallecimiento). Esta regla se explica mejor con un ejemplo:

Digamos que el abuelo compró su residencia principal en 1985 por $ 180,000 y ha vivido en la misma casa toda su vida. En 2020, esta propiedad tiene un valor justo de mercado de

$ 1,300,000, lo que significa que el abuelo tiene una ganancia no realizada de $ 1,120,000.

Por lo tanto, si el abuelo decidió vender la propiedad al día siguiente por FMV ($ 1,300,000),

Tendría que pagar impuestos sobre las ganancias de capital por $ 1,120,000.

Ahora digamos que el abuelo hizo uso de la regla de base imponible de activos. 

El abuelo no vende su propiedad básica y, a su muerte, la transfiere a su hijo Tommy la propiedad que tiene un FMV de $ 1,250,000. Al día siguiente, Tommy decide vender la propiedad y encuentra un comprador dispuesto a comprar por $ 1,300,000. Tommy es responsable de pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en la diferencia entre el precio de venta y su nueva base de costo ($1,300,000 – $ 1,250,000) que es de $50,000.

Esta regla también se puede usar para la depreciación de pérdidas, que puede preservar una pérdida para compensar cualquier otra ganancia que se realice durante el mismo año.

Es crucial que consulte con ayuda fiscal legal o profesional cuando tome provecho de el incremento de la base imponible de sus activos. 

Esta publicación no es un consejo legal y está escrita solo para fines de marketing. No se debe confiar en la información, debe buscar asesoramiento legal al realizar un plan de sucesión o tener un problema fiscal.